○中国农业银行仪征支行课题组 田梦云
近年来，国内外银行发生的大量案件凸现了银行内部控制存在缺陷，同时监管机构对于银行内部控制的监管要求越来越高。因此，商业银行必须建立、健全科学有效而严密的内部控制制度，以确保其会计核算的质量及资金运行的安全与效率。
一、岗位职责控制
健全的组织结构是内部控制机制发挥作用的硬件因素，一个合理的内部控制层框架有利于在明确内部控制组织架构体系的基础上，确定内部控制的内在关系，以理清内部控制权责，使得每个人都能正确履行职责，不超出自身权限，从而保证银行内部控制各项活动的顺利实施。
岗位责任制是当下银行机构比较普遍的内部管理制度，除了明确规定各个职位的职责之外，也对员工行为进行了约束。同时，还要建立监督与问责机制，防止权利的真空现象产生，既是约束，也是保护，在框架之内把风险拦在门外。
随着银行业务的不断多元化，授权机制也在不断完善，在控制风险的前提下，尽量减小对办事效率的影响。
二、操作流程控制
银行操作风险涉及组织的各个方面，主要发生在银行服务的各种流程活动之中，流程中的人、系统和操作程序就成为操作风险管理的重点。
因而操作风险管理的重要内容主要是人，也应该有类似于“三权分立”的相互制约程序，执行岗位和审批岗位站在不同立场承担不同风险责任。优化操作流程和提高办事效率并没有本质冲突，目前商业银行的内部管理上也在遵循类似原则，彼此之间紧紧依靠，同时达到监督制约作用。
三、风险管理理念学习
要正确处理业务发展与风险控制的关系，把业务发展与风险控制有机统一起来，树立成熟的银行经营管理理念、科学的发展观和风险观。要站在全局和战略的高度看待风险管理，强化系统风险管理意识，并逐步建立全面风险管理体系和管理风险的长效机制。要将风险管理贯穿于业务发展全过程，把每个业务环节都作为风险控制关口，使风险防范意识深入人心，人人都是风险的防范者、控制者。要设置明确的信用风险容忍度，强调适度、合理承担一定的信用风险；对合规风险要实行零容忍，并通过品质管理、现场检查和内部审计构筑合规保障体系。
四、建立风险管理队伍
商业银行要坚持全面风险管理原则，建立全员参与的，能够对包括信用风险、市场风险、操作风险在内的符类风险、各业务品种、各业务流程，在微观层面和银行整体层面实施有效管理的风险管理体系。要建立一支强有力的风险经理队伍，以客户经理、风险经理共同营销客户和控制风险的机制为重点；要逐步建立多层次的专家队伍，如信贷审批专家团队、职能风险管理的专家队伍、专业的检查和内审专家队伍等。
